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灞桥区税务局关于个人所得税新政活动问答实录

发布机构:政府办 发布时间:2019-04-24 11:15 浏览:
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主持人:各位网友大家好,这里是西安市灞桥区政府门户网站在线访谈节目现场,我是主持人陈芳菲。今天我们非常高兴地请到了国家税务总局西安市灞桥区税务局所得税科科长吴哲同志,来为各位网友就个人所得税新税制,以及个人所得税专项附加扣除有关问题进行解读和交流。

主持人:吴科长您好,欢迎您做客本期访谈。

嘉宾:主持人好,各位网友好!

主持人:个人所得税作为与居民消费、收入息息相关的事项,其费用减除标准、税?#23454;?#35843;整直接影响着不同收入群体间收入水平的差异。2019年1月1日,新修订的《个人所得税法》、《个人所得税法实施条例》、以及《个人所得税专项附加扣除暂行办法》正式实施。今天我们访谈的主题就是关于新个人所得税法及其实施条例相关政策解读。吴科长,那么请问这些新政策是如?#38382;?#26045;的呢?

嘉宾:2018年8月31日,第十三届全国人民代表大会常务委?#34987;?#31532;五?#20301;?#35758;通过了《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》,明确自2018年10月1日起实施5000元减除费用标准和新税率表,2019年1月1日起全面实施新税制。为配套新税制,2018年12月22日,国务院正式发布了《个人所得税专项附加扣除暂行办法》和《个人所得税法实施条例》,明确6项专项附加扣除的具?#28766;?#20934;、范围等执行口径。同时,国家税务总局也相应出台了《个人所得税专项附加扣除操作办法》和《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》等文件,对专项附加扣除的享受和办理时间、报送信息、留存备查资料、信息报?#22836;?#24335;进行了明确。

嘉宾:六项专项附加扣除等政策的涉及面广、社会关注度比较高,灞桥区区税务局也举办了多场专题培训,广泛宣传新政策。希望今天的在线访谈交流,能帮助大家更好地理解政策、适用个人所得税新政策,享受改革红利。

主持人:这次个人所得税税制改革,主要变化在哪些方面?

嘉宾:2018年8月31日,十三届全国人大常委会第五?#20301;?#35758;修订了个人所得税法,国家主席习近平签署中华人民共和国主席令(第九号),公布了《全国人民代表大会常务委?#34987;?#20851;于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》,自2018年10月1日至2018年12月31日,实施“过渡期”政策,并自2019年1月1日起施行新《个人所得税法》,标志着个税法完成第七次大修。12月18日,国务院总理李克强签署国务院令,公布了修订后的《中华人民共和国个人所得税法实施条例》,自2019年1月1日起施行。

嘉宾:这次个人所得税税制改革,主要有6大亮点:

亮点1:建立了综合与分类相结合的税制模式。此次改革,将工?#24066;?#37329;、劳务报酬、稿酬和特许权使用费4项劳动性所得纳入综合征税范围,在按年计税的基础上,实行“代扣代缴、自行申报,汇算清缴、多退少补,优化服务、事后抽查”的征管制度。

亮点2:?#23454;?#25552;高基本减除费用标准。综合考虑居民基本生活消费支出的变化,兼顾?#27426;?#21069;瞻性,将综合所得的基本减除费用从原来的3500元/月提高至每年6万元(5000元/月),使新税制更好地体现以人民为?#34892;?#30340;理念。

亮点3:首次设立专项附加扣除。在提高基本减除费用的基础上,增加?#20248;?#25945;育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出,进一步增强税制的公平性。

亮点4:调整优化个人所得税税率结构。扩大了中低税?#23454;?#25152;得级距,进一步降低纳税人负担。

亮点5:借鉴企业所得税法反避税的经验,增设了反避税条款,有利于营造公平、?#35813;鰲?#26377;序的税收环?#22330;?/p>

亮点6:建立了与综合与分类相结合的个人所得税制相应的配套征管制度。例如对综合所得按年计税,实行“代扣代缴、自行申报、汇算清缴、多退少补、优化服务、事后抽查”模式;推进多部门协同治理。

主持人:今年1月1日起,新的个人所得税法全面实施,刚刚也介绍到了,设立专项附加扣除是这次个税改革的突出亮点。那能否为网友介绍一下到?#36164;?#20040;是专项附加扣除?

嘉宾:专项附加扣除,包括?#20248;?#25945;育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出。《个人所得税法》第六条规定,居民个人的综合所得,以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额,为应纳税所得额。为支持鼓励自主创?#25285;?#23545;个体工商户等经营主体给予家庭生计必要支出减除,《个人所得税法实施条例》第十五条规定:取得经营所得的个人,没有综合所得的,计算其每一纳税年度的应纳税所得额时应当减除费用六万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。专项附加扣除的设定,综合考虑了纳税人支出的差异性,税收调节更加精准,有利于更好地发挥个人所得税调节收入分配的作用;同时有助于推动实现幼有所育、学有所教、病有所医、住有所居、老有所养。

主持人:专项附加扣除政策已经于2019年1月1日开始实施了,如果纳税人要享受,应该怎么去办理?

嘉宾:纳税人要享受六项专项附加扣除,可以通过两种途径去办理:一是由纳税人任职受雇单位按月发放工资预扣税款时办理扣除。除大病医疗外,其他五项专项附加扣除,都可以选择在单位发放工资时办理。二是纳税人自行在年度综合所得汇算清缴申报时办理,可以选择在?#25991;?月1日至6月30日以内,向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴申报。

主持人:?#20248;?#25945;育费扣除标准是多少?

嘉宾:纳税人的?#20248;?#25509;受全日制学历教育(义务教育(小学、初中)、中等教育(高中、中职、?#22841;#?#39640;等教育(大专、本科、硕士、博士)的相关支出,以及年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的?#20248;?#25353;照每个?#20248;?#27599;月1000元的标准定额扣除。

主持人:继续教育专项附加扣除标准是多少?

嘉宾:纳税人在中国境内接受学历(学位)继续教育的支出,在学历(学位)教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历(学位)继续教育?#30446;?#38500;期限不能超过48个月。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专?#23548;?#26415;人员职业资格继续教育的支出,在取得相关证书的当年,按照3600元定额扣除。

主持人:住房贷款利息怎么扣除?

嘉宾:纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房,发生的首套住房贷款利息支出,在实际发生贷款利息的年度,按照每月1000元的标准定额扣除,扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一?#38382;?#22871;住房贷款的利息扣除。

主持人:住房租金怎么进行扣除?

嘉宾:这个有一个前提条件,是纳税人在主要工作城市没有自有住房,如果有自有住房,则没有办法享受这项扣除。

纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出,可以按照以下标准定额扣除:

(一)直辖市、省会(首府)城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市,扣除标准为每月1500元;

(二)除第一项所列城市以外,市辖区户籍人口超过100万的城市,扣除标准为每月1100元;市辖区户籍人口不超过100万的城市,扣除标准为每月800元。

市辖区户籍人口,以国家统计局公布的数据为准。

西安市为省会城市,住房租金?#30446;?#38500;标准为每月1500元。

主持人:大病医疗如何进行专项附加扣除?

嘉宾:在一个纳税年度内,纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出,扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分)累计超过15000元的部分,由纳税人在办理年?#28982;?#31639;清缴时,在80000元限额内据实扣除。

纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或者其配偶扣除;未成年?#20248;?#21457;生的医药费用支出可以选择由其?#25913;?#19968;方扣除。

主持人:赡养老人专项附加扣除标准是多少?

嘉宾:纳税人赡养一位及以上年满60周岁被赡养人的赡养支出,统一按照以下标准定额扣除:

(一)纳税人为独生?#20248;?#30340;,按照每月2000元的标准定额扣除;

(二)纳税人为非独生?#20248;?#30340;,由其与?#20540;?#22992;妹分摊每月2000元?#30446;?#38500;额度,每人分摊的额度不能超过每月1000元。可以由赡养人均摊或者约定分摊,?#37096;?#20197;由被赡养人指定分摊。约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议,指定分摊优先于约定分摊。具体分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更。

主持人:从什么时点开始可以享受专项附加扣除?各项扣除的享受的时间是怎么规定的?

嘉宾:根据《个人所得税专项附加扣除操作办法(试行)》(国家税务总局公告2018年第60号)第三条规定,不同扣除项目,可以扣除的计算时间分别为:

?#20248;?#25945;育:在学前教育阶段,为?#20248;?#24180;满3周岁当月至小学入学前一月。在学历教育阶段,为?#20248;?#25509;受全日制学历教育入学的当月至全日制学历教育结束的当月。其中,包含因病或其他非主观原因休学但学籍继续保留的休学期间,以及施教机构按规定组织实施的寒暑假等假期。

继续教育:学历(学位)继续教育,为在中国境内接受学历(学位)继续教育入学的当月至学历(学位)继续教育结束的当月,同一学历(学位)继续教育?#30446;?#38500;期限最长不得超过48个月。技能人员职业资格继续教育、专?#23548;?#26415;人员职业资格继续教育,为取得相关证书的当年。

大病医疗:为医疗保障信息?#20302;?#35760;录的医药费用实?#25163;?#20986;的当年。

住房贷款利息:为贷款合同约定开始还款的当月至贷款全部归还或贷款合同终止的当月,自2019年1月起享受扣除的期限最长不得超过240个月。

住房租金:为租赁合同(协议)约定的房屋租赁期开始的当月至租赁期结束的当月。提前终止合同(协议)的,以实?#39318;?#36161;期限为准。

赡养老人:为被赡养人年满60周岁的当月至赡养义务终止的年末。需要注意的是,由于新个税法自2019年1月1日起施行,因此,对于新税法施行前已经发生的符合条件的专项附加扣除,可从2019年1月1日起发放工?#24066;?#37329;的当月开始享受。

主持人:纳税人如何提供专项附加扣除信息数据?

嘉宾:根据《国家税务总局关于发布<个人所得税专项附加扣除操作办法(试行)>的公告》(国家税务总局公告2018年第60号)第十九条,纳税人可以通过远程办税端(手机APP、WEB网?#22330;?#30005;子税务局)、电子或者纸?#26102;?#34920;向扣缴义务人或者主管税务机关报送个人专项附加扣除信息。税务机关和扣缴义务人鼓励并引导纳税人采用远程办税端报送信息。

主持人:纳税人可以不提供专项附加扣除资料给企?#25285;?#21040;时自行申报扣除吗?

嘉宾:根据《国家税务总局关于发布<个人所得税专项附加扣除操作办法(试行)>的公告》(国家税务总局公告2018年第60号)第十九条,纳税人既可以选择纳税年度内由扣缴义务?#31246;?#29702;专项附加扣除,?#37096;?#20197;选择年度终了后,在?#25991;?月1日至6月30日向税务机关办理汇算清缴申报时,享受专项附加扣除。

主持人:个人所得税专项附加扣除电子模板哪里下载?

嘉宾:为了方便纳税人,税务机关提供了多种渠道可以下载模板。纳税人和扣缴义务人可以从陕西省税务局电子税务局网站下载,?#37096;?#20197;登录自然人税收管理?#20302;?#25187;缴客户端下载。同时,主管税务机关也向扣缴义务人提供了电子模板,并由扣缴义务人提供给纳税人使用。通过扣缴客户端下载时,扣缴义务人需在登录后进入专项附加扣除信息采集菜单,选择其中?#25105;?#19968;项专项附加扣除入口,点击导入按钮,选择模板下载,即?#19978;?#36733;最新的电子模板。

主持人:个人所得税APP如何注册?

嘉宾:注册方式非常简单。首先是要下载app,通过扫码下载,或者通过官方下载?#34892;?#21435;下载。下载APP以后,个税APP支持以下两种注册模式:(一)人脸识别?#29616;?#27880;册模式(此模式只支持中国大陆居民),即通过输入居民身份证号码和姓名,然后与公安?#20302;?#21160;态人脸识别,验证通过后再填写账号和手机号码,短信验证通过后完成注册。(二)大厅注册码注册模式,即纳税人到办税服务厅,经办税服务厅人员验证人证一致后,登记个人证件信息并派发注册码。

纳税人再选择此模式,输入注册码、证件类型、证件号码和姓名等信息,验证通过后再填写账号和手机号码,短信验证通过后完成注册。

主持人:如果在“个人所得税”APP的任职受雇信息中发现某单位不是自己曾经任职受雇的单位或早已离职的,该如何处理?

嘉宾:只要该单位给您做过雇员个人信息报送,且未填报离职日期的,该单位就会出现在您“个人所得税”APP的任职受雇信息中。解决办法如下:如果是您曾经任职的单位,您可在“个人所得税”APP个人?#34892;?#30340;任职受雇信息中点开该单位,然后在右上角点击“申诉?#20445;?#36873;择“曾经任职”方式。税务机关会将信息反馈给该单位,由该单位在扣缴客户端软件中把人员信息修改成离职状态即可;如果是您从未任职的单位冒用的,您可在“个人所得税”APP个人?#34892;?#30340;任职受雇信息中点开该单位,然后在右上角点击“申诉?#20445;?#36873;择?#25353;?#26410;任职”方式,把情况反馈给该单位的主管税务机关,由税务机关展开调查。

嘉宾:衷心地?#34892;?#31038;会各界对税收工作的关心、支持和理解,?#34892;?#22823;家!

主持人:好的,?#34892;?#21556;科长的解读,个税专项附加扣除,使我们看到了国家对诸多民生问题的关注。设立专项附加扣除,个人所得税自行申报的作用更加突出。那在大众享受更加公平税制的同时,也需要承担更多如实提供收入信息、纳税申报?#30830;?#38754;的责任。因此我们还需进一步提高纳税意识、履行纳税义务,做到依法纳税。如果您在个人所得税新税制?#30830;?#38754;还有什么疑问,可以拨打12366进一步咨询和了解。

各位网友,我们今天的访谈就到这里,下期节目再会!

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